中国电商卖家在经营亚马逊德国站的时候,在满足某些条件的情况下是必须注册德国VAT的,而不是你不想注册就可以不注册,若没有自己的VAT号码,亚马逊店铺是会被封的。
满足以下任一种条件的卖家都需注册德国VAT:
1、在德国注册的公司
公司在德国注册,且货物库存在德国,货物卖给德国消费者,年销售额超过德国国内增值税门槛17.500欧元的情况下,需要注册德国增值税。
如果货品也卖给欧盟内其他国家的消费者,那么可能也需要在欧盟其他国家注册增值税号。
2、在其他欧盟国家注册的公司
公司在欧盟其他国家注册,且货物库存在德国,货物卖给德国消费者,年销售额超过德国国内增值税门槛17.500欧元的情况下,需要注册德国增值税。
或者货物库存在欧盟其他国家,货物卖给德国个人消费者(B2C),且销售额超过德国远程销售门槛 (Lieferschwelle)100.000欧元,那么仍需要注册德国增值税号。未超过远程销售门槛的,可以选择是在自己国家按照本地增值税税率开具发票,并在本国缴纳增值税,还是在德国缴纳德国增值税。
还有一种情况,如果货物库存在欧盟其他国家,并且将货物运输到德国仓库(不论是通过自己的方式还是亚马逊运输),可能同样需要注册德国增值税号。
*远程销售(Distance Selling EU):是指当交易不是发生在面对面的情况下,而是通过电话,邮件,电视或者网络等电子方式进行的商品交易。
3、在欧盟境外注册的外国公司
公司在欧盟境外注册,且货物库存在德国,货物卖给德国的消费者。那么需要注册、缴纳德国增值税。如果商品还卖给欧盟其他国家的消费者,且销售额超过当地远程销售增值税门槛,可能也需要在欧盟其他国家注册增值税号。
需要注意,在第一批货物进入德国的时候,就务必马上注册德国增值税号,且非欧盟公司在德国有可能被要求任命一个本地德国税务代理。
如果货物库存不在德国,货物从其他国家发往德国,并直接卖给德国终端消费者,通常是需要向德国税务局缴纳进口增值税(可能还有进口关税)。
德国VAT申报时间
德国VAT申报需要在每月10号前完成,例如1月份的增值税申报,最迟3月10号申报德国财税局;年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。
可以申请将VAT申报时间延长一个月 。尤其推荐海外商家使用这个权利。支付所得税申报表还因申报到期日而到期。它不能支付的外国银行账户直接付款授权书。
注意:除了特别的 Inter-community legislation 要求按月提交欧洲销售清单,需要提交到下个月的25号。不可以申请时间的延迟!