美国公司主要分为两大类,无限责任公司和有限责任公司,无限责任公司又分为独资公司(Sole-Proprietorship)和合伙公司(Partnership);有限责任公司又分为股份有限公司(Corporation & S-Corp)和责任有限公司(LLC)。每种公司类型分别具有哪些特点呢?
独资公司(Sole-Proprietorship)
独资公司又称为个人公司,个人承担公司的全部责任,公司和个人并没有分离,一旦出现法律问题,个人要为公司承担无限责任;报税时,公司不需要交税,公司赚的钱要全部报在个人收入里面,所以不存在双重征税。
优点:手续简单,开公司的法律限制少,个人取得公司的全部利润,关闭公司很简单,不需要申请EIN号码,使用个人的税号就行,除非需要雇人。
缺点:个人连带公司的无限责任,公司出问题,个人财产受到牵连;很难向银行贷款;个人去世,公司结束;个人公司的净收入要交15.3%的自雇税。
LLC和Partnership
股东身份没有限制,外国人也可以,公司形式分为一个人的LLC和两个及以上合伙人的LLC(美国个别州,加州和亚利桑那州,夫妻两人组成的LLC,可以当做一个人的LLC,公司税号可以申请一个人LLC或者合伙人LLC。
优点:LLC最大的优点是适合控股公司(holding company),比如房地产物业或者设备租赁业务,这样就没有必要缴纳自雇税的15.3%;利润分配灵活。
缺点:如果成立LLC经营业务,那作为自我雇佣,必须要交15.3%的自雇税。(LLC的全部净收入都需要交15.3%的自雇税)
S Corporation
成立S Corp,只有支付给自己(又当老板又当员工)的那部分工资才要交15.3%的自雇税。其余收益,作为公司一般收入(Ordinary Income),不用交自雇税。该类型的公司,每个季度都需要做Payroll Report(美国税务局规避企业主给自己过低的工资)
C Corporation
C Corp公司的本身是纳税实体,需要缴纳公司税,可以利用个人和C Corp公司税率差异,进行收入分配,俗称“倒账”。C Corp的扣除政策(Deduction)最宽松,如果有收入的话,最省税。
比如个人税率是37%,C Corp公司税率是21%,转移$20,000个人收入到C Corp公司将节省 $3,200的税。
缺点:维持比较麻烦,因为要遵循固定的程序运营(比如年度会议);双重征税,公司不但被征税,股东收到的任何股息(利润分配)也要征税
S Corp和LLC的区别
1、要成为S Corp的股东有一些限制:
2、股东人数不能超过100人;
3、股东必须持有绿卡或者公民,不可以是Non-Resident Alien,也就是说,没有取得绿卡的时候,是不能成为S Corp股东的,这一点,对于很多尚未取得身份就想在美国创业的中国留学生来说,是要注意的;
4、Partnership、C Corp或者LLC不能作为股东入股;
5、S Corp股东间的利润分配完全按照股份比例进行。