2025年11月，经济合作与发展组织（OECD）连续发布《2025年税收征管报告》与《简化税制以促进税收确定性与经济增长》两份重磅报告，基于对全球数十个经济体的深入调查，清晰指明了国际税收领域的两大发展趋势：税收征管的智能化深入发展与税收规则的简化成为明确倡议。
一、征管智能化已成常态
2025年11月17日，OECD发布《税收征管2025：OECD及其他发达与新兴经济体的可比信息》报告。报告基于国际税收征管调查数据，对58个司法管辖区的税收征管体系进行比较分析，并结合2014年调查结果开展纵向评估，呈现十年来税收征管的系统性演变。
该报告主要从税收征管的实践与效能角度，揭示了全球趋势：
●数字化转型深化：人工智能和大数据分析已成为税收工作的核心工具，广泛应用于风险识别、优化服务、筛查案件和侦查欺诈行为，推动征管模式向智能化、自动化转变。
●电子化水平提升：税务申报的预填服务和自动化核对普遍应用，约一半的参与辖区推广了电子发票，显著提高了交易透明度和税源可追溯性。
●效率与结构变化：由于自动化和流程简化，税务工作效率提升，税务人员人均服务的人口数量增加了13.6%。同时，税务队伍呈现老龄化趋势，且虽然女性职员占多数，但高层管理职位中的女性比例仍有待提高。
●管理方式演进：欠税管理更注重通过数据分析进行事前预防和精准干预。绝大多数辖区都建立了内外部审查机制，以有效解决税收争议。
这对企业而言，意味着需要直面征管效率提升所带来的更高标准的合规要求，确保数据的准确性与流程的规范性。
二、规则简化成为共识
OECD向二十国集团提交的《简化税制以促进税收确定性与经济增长》报告指出，尽管近十年国际税改提升了税收公正性，但跨国企业仍面临规则复杂、立法多变等挑战。OECD因此呼吁各国简化跨境税收规则，以降低合规成本、提升效率、减少争议，从而促进全球经济增长。其税收协定范本和转让定价指南已构成全球超3500项双边协定的基础，并在90多国应用。
报告提出的建议性路径主要包括：
1、在规则设计流程方面，建议建立系统性的影响评估机制，在立法早期引入多方利益相关者协作程序，提升范本规则的条文清晰度与结构合理性，并对重复或过时的规则进行定期清理，目前已有37个辖区实施合规计划以促进征纳双方互信合作；
2、在实质性政策方案方面，倡导推广公式化、数字化与可编程的税制架构（如全球最低税机制），为纳税人提供试点计划、过渡期安排、简化安全港（如转让定价中的支柱一“金额B”），并向税收征管能力较弱的辖区提供有针对性的技术援助与数字化工具支持。
这预示着，简化税制将是未来国际社会重点探讨的方向，企业应关注其进展，为规则变化做好前瞻性准备。
OECD两份报告分别指明了当前与未来的关键趋势：其一是正在深度发展的征管智能化现实，其二是为构建更优环境而提出的简化税制倡议。企业需立足当下，提升内控与合规能力，同时放眼未来，关注规则演进，优化全球税务布局。
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内容来源：国家税务总局
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