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跨境电商报税规范化,跨境电商如何缴税?

随着越来越多的投资者加入跨境电商这种全球商业化模式,为了维持良好的经商环境,安全快速发展,越来越多的国家要求跨境电商规范化。看看要求跨境电商规范化的国家有哪些?


1.瑞士:营业额超10万CHF需缴纳VAT

瑞士增值税将推出新规——从国外向瑞士本国消费者发货的卖家(B2C),每年营业额达到100,000CHF(约690834人民币,CHF即瑞士法郎)时,瑞士税局将对其所有发往瑞士的快件开征增值税。

当进口货物(进口税)的税额为5 CHF或更少(所谓的小批量货物)时,则不对其征收增值税。此外,货物的交付不受瑞士国内增值税(国内税)的限制。因此,货物的买方可以从国外获得小批量货物而无需支付增值税,而同一批货物如果是从瑞士国内邮购公司或零售商购买的,则须缴纳增值税。


2.德国:给平台施压促进卖家纳税

德国政府措施给亚马逊和eBay等电商平台增加压力,借此来确保平台上的卖家能依法缴纳VAT(增值税)。要求电商平台去确保平台上的卖家履行其在等进行商品交易所产生的增值税纳税义务。

 

3.泰国:收入超180万泰铢需缴纳VAT

对所有电子商务交易征收VAT(增值税)。通过电商向泰国聚美提供服务的外国运营商在年度收入超过180万泰铢(约36.49万人民币)的VAT注册门槛时,该运营商需要登记并缴纳VAT。这里面的外国运营商包括网站和APP平台。

当电商平台销售超过VAT缴纳限额时,该平台必须按照产品7%的价格向泰国税务局缴纳增值税。外国商家是不能向泰国客户收取增值税,也不能申请进项税抵免货退款的。因此,对于海外企业来说,只能通过提高自己产品售价以应对增值税成本。

外国商家选择在泰国注册增值税业务时,也可能会需要缴纳企业所得税,如果不遵守该规则,将会受到定期罚款并缴纳其他附加费用。

 

4.澳大利亚:对跨境电商收10%增值税

根据澳大利亚税收官网,GST是商品及服务税(Good and Service Tax),当卖家在澳洲进行销售货物、提供服务等相关活动时,才需要缴纳GST,一般是销售额的10%。进口GST=(货物价值+海运费(20USD/CBM)+保险+关税)x 10%。其中,关税+税率(5%~10%,一般普通商品都是5%×货物价值)。

 

5.瑞典:对收件人收25%VAT税

根据瑞典海关政策,征收方式不区分货值高低,VAT将向收件人征收,瑞典VAT税率一般为25%,货物价值低于150欧元的,瑞典邮政将收取7.5欧元服务费,高于150欧元的,收取12.5欧元服务费。

 

跨境电商怎么交税,税收政策是怎么样的?

跨境进口电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式。

1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》,将单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元,同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。


2、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,将均按照一般贸易方式全额征税。


3、同时,《通知》对行邮税也进行了相应调整,将目前的四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%和50%)调整为三档,税率分别为15%、30%和60%,以保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致。


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