作为全球重要的商业和金融中心，新加坡以其透明的法律框架和高效的行政管理吸引着众多企业在此注册和运营。然而，随着公司注册数量的不断增加，年审和报税的重要性也愈发凸显。它不仅是对公司过去一年运营状况的全面梳理，更是对未来发展的规划与展望。
2024 财年的年审和税务申报工作现已进入关键阶段，及时且准确地完成这些事项，对于企业的合规运营和持续发展至关重要。为了帮助大家顺利完成相关流程，避免因逾期申报而产生不必要的罚款，今天我们就为大家详细梳理一下关键时间节点和注意事项。
一、年审关键信息
1.时间节点
新成立的公司首次年审需在成立后的 18 个月内完成。而从第二年起，年审周期不得超过 15 个月，也就是要在上一次年度股东大会（AGM）之后的 15 个月内举行下一次 AGM 。
对于 2024 财年结束的公司，建议在 2025 年 7 月 31 日之前提交所有年审文件，逾期将会产生罚款，所以请尽早安排，最好能在 5 月前确保全部收款完毕且资料齐全，以便为后续流程留出充足时间。
2.流程步骤
在新加坡，公司年审不仅是对公司过去一年运营状况的全面审视，更是企业持续合法经营的必要保障。它涵盖了一系列严谨且有序的流程步骤，每一步都紧密相连，关乎着公司能否顺利通过审核。接下来，我们为您详细解读新加坡公司年审的流程步骤，帮助您清晰了解每个环节的关键要点。
召开年度股东大会（AGM）
所有新加坡公司都务必在每年财务年度结束后的 6 个月内召开 AGM，目的是让股东充分了解公司的运营状况。在会议上，公司需展示财务报表、税务报表等重要文件，保证信息的透明度。
提交年度财务报表
需向股东提供包含资产负债表、利润表和现金流量表等的年度财务报表，这些报表必须经过审计师的严格审计，以此确保数据真实、准确，能如实反映公司财务状况。
提交年度申报表（Annual Return）
AGM 召开后的 30 天内，公司要通过新加坡会计与企业管理局（ACRA）的 BizFile + 在线平台提交年报，其中涵盖公司基本信息，如董事、股东、注册地址等，以及财务状况详情 。
更新公司注册信息
年审期间，公司要保证在 ACRA 登记的董事、股东、秘书以及注册地址等信息为最新状态，若有变动需及时更新。
3.审计要求
新加坡《公司法》规定，若企业在相关财政年度是私人公司，并且在过去两个连续财政年度中至少符合以下三个定量标准中的两个，便可豁免审计，被视为 “小型公司”：
✓公司年度营业额不超过 1000 万新元；
✓在每个财政年度结束时，公司总资产不超过 1000 万新元；
✓每个财政年度结束时，公司的全职员工人数不超过 50 人 。
若不符合上述豁免条件，则需安排审计工作，以确保合规。
*建议中资企业出海设立的新加坡公司在评判是否满足审计豁免条件时，从整个集团层面评估，而不是仅参考新加坡单体的情况。
二、税务申报要点
在新加坡经营企业，税务申报是每个企业主必须面对的重要任务。无论是预估应税收入（ECI）的提交，还是企业所得税申报（Form C-S/Form C）的完成，每一个环节都至关重要。
*以上内容来源于新加坡政府官网（IRAS）整理。
1.预估税（ECI）申报
申报时间：
新加坡公司在财年结束后 3 个月内，需向新加坡税务局（IRAS）提交预估应税收入（ECI）。
适用范围与豁免条件：
年营业额超过 500 万新币的企业需申报；若营业额≤500 万新币或预计应税收入（ECI）为零，则可豁免申报。
ECI 申报有助于企业分期缴税，缓解现金流压力，若逾期申报将会面临罚款。
2.企业所得税申报
截止时间：
2025 年 11 月 30 日之前完成申报。
申报后，新加坡税务局会出报税回执NOA，之后再根据付款流程在规定时间内完成付款（通常1个月期限）。
逾期处罚：
如果逾期缴纳税款，公司将会收到一份迟缴税罚款通知书，通知公司有关5%的逾期罚款。如果在征收5%的逾期罚款的60天后仍未缴纳税款，该公司可被处以每月1%的额外罚款。每满一个月未缴的税款将被追加1%的罚款，逾期罚款最高为未缴税款的12%。
3.个人所得税申报
新加坡不仅是区域顶尖的金融中心，深深吸引外国投资者，也是一个理想的职场。 新加坡的个人所得税税率已经名列全世界最低之一。新加坡个人的所得税的义务，由税务居民身份、应纳税所得额确定，然后以累进税率来征税。所有年收入超过S$20,000新元的个人都必须按要求报税。
新加坡居民个人所得税申报时期为每年的3月到4月15日，如果以电子方式提交，截止日期为 2025年4月18日。每年由公司申报员工所得税IR8A（每年1月至2月28日）后，确认个人所得税是否申报正确或添加其他个人所得税项目进行个人申报。
三、重要提醒
新加坡 2024 财年年审和税务申报工作涉及诸多细节与严格的时间要求，各企业一定要高度重视，提前规划，按时按规完成申报。
1.及时更新公司信息
如果您的公司信息（如注册地址、董事、股东等）发生变更，请及时向新加坡会计与企业管制局（ACRA）更新。
2.妥善保管财务记录
所有公司都必须妥善保存至少5年的财务记录，以备审计和税务检查。
3.提前规划
为了避免罚款，RICHFUL瑞丰提醒您务必提前规划，预留充足时间准备年审和税务申报。
4.适用电子申报系统
新加坡税务局（IRAS）鼓励企业使用电子申报系统，方便快捷，还能避免人为错误。
5.专业帮助
如果您对年审或税务申报有任何疑问，建议咨询专业机构，确保企业运营合规，稳步发展。
四、RICHFUL瑞丰专业服务
新加坡公司年审和税务申报是确保企业合规运营的重要环节，及时、准确地完成这些工作不仅能避免罚款和处罚，还能为企业的长期发展奠定坚实基础。提前规划、妥善准备，并借助专业团队的力量，确保企业合规运营。针对新加坡公司年审和税务申报，RICHFUL瑞丰可以为您提供以下专业服务：
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