2023年国际税收竞争力指数的排名揭晓，爱沙尼亚再次位居首位，已连续第十年税收竞争力指数排名第一。爱沙尼亚是欧洲数字化化最发达的国家之一，而且在税收和公司注册方面也有一些独特的优势。本文重点介绍爱沙尼亚的税收优势以及爱沙尼亚公司注册流程。
爱沙尼亚税制的优势
结构良好的税制是一个国家经济的重要决定因素。纳税人可以更容易地遵守税法，从而促进经济发展，进而提高国家的公共收入。相反，结构不良的税收制度可能导致整个国家产生高昂代价，扭曲经济决策，损害国内经济。
爱沙尼亚的税务主要有以下四大优势：
1. 现金流企业税制，税率为20%，根据爱沙尼亚现有税制的规定，企业利润在向股东进行分配前都无需缴纳企业所得税。
2. 个人股息收入免缴个人所得税，其他收入按固定税率20%缴纳个税。
3. 财产税仅适用于土地，而不适用于不动产或其他资产。
4. 爱沙尼亚62个双重征税协定网络可帮助国内企业获得外国纳税义务的抵免。
外资如何享受爱沙尼亚税务优势
爱沙尼亚的税务优势不仅适用于本地居民，也适用于电子居民（无实地经营企业）。外国个人及企业无需证明经济实质性即可享受当地的税务优势。这对于寻找税务洼地的外国企业家来说是零门槛准入。跨国企业可利用爱沙尼亚清晰的税收制度、透明的商业环境和高效的数字服务，低成本获取税务优惠。
同时，电子居民（无实地经营企业）也可以采取进一步措施，在爱沙尼亚搭建经济实质性架构，让其成为爱沙尼亚税务居民，因而避免在其他高税率国家缴税。这将可能涉及到运营架构重组，在爱沙尼亚分配更多经营活动。
爱沙尼亚公司注册要求
1. 公司名称：建议注册一家有限责任公司，以OU结尾，提供3个公司名称以备核名；
2. 注册地址：需要当地商用地址；
3. 股东：至少1名，若股东为自然人，需要先申请为电子居民；
4. 董事：至少1名，不要求常驻（当地）董事，但是董事需要先申请为电子居民；
5. 注册资本：注册股本不超过25000欧元的，至少实缴2500欧元，十年内缴清，一般建议1年内缴清；
6.经营范围：一般不限，除开展能源生产合作，须符合爱沙尼亚能源市场监督部门要求，方能申领经营许可证。参与爱沙尼亚电信行业合作，须向主管机构申领经营许可证。保险和金融机构投资，需要获取金融监管的授权许可后，开始办理商业注册登记和运营；
7. 银行开户：需要董事到场出面银行开户。
注册爱沙尼亚公司的流程
1. 确定公司类型：在爱沙尼亚注册公司，你需要先选择公司类型。最常见的是有限责任公司和股份有限公司。你需要决定哪种类型最适合你的业务需求。
2. 提交注册申请：提交注册申请需要通过电子方式完成。你需要提供公司名称、公司注册地址、董事和股东的个人信息、公司章程等信息。在提交申请时，你需要同时缴纳注册费用。
3. 等待注册批准：注册过程通常需要几个工作日。一旦注册成功，你将会收到公司注册证书和税号。
需要注意的是，爱沙尼亚对公司合规运营有特定要求，企业必须遵守这些要求，以确保公司透明、合法并符合法律。爱沙尼亚公司必须向商业注册处提交年度报告，其中包括财务报表和活动报告，这些报告必须符合国际会计准则。
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