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为何香港公司利得税申报必须附带审计报告?

根据香港税务局最新要求,自2023年4月1日起,所有利得税表必须连同审计报告一并提交。也就是说,香港公司零申报的方式已经不可行了。即使香港公司没有运营,也必须委托审计师出具一份“无运营审计报告”。简单来说,就是不管香港公司有无经营都必须出具审计报告。香港政府为何要求香港公司必须出具审计报告呢?


审计报告的重要性

审计报告是一份由注册会计师事务所出具的文件,对公司的财务报表进行审计,并对其真实性和合规性进行评估。香港公司审计报告的重要性体现在以下几个方面:

1. 提高透明度和信誉度:审计报告可以为公司提供一个透明的财务状况,使投资者和利益相关者能够更好地了解公司的经营状况和财务状况。同时,一份经过审计的报告也能提高公司的信誉度,增加投资者的信任。

2. 合规性要求:根据香港公司条例,所有在香港注册的公司都需要进行年度审计,并提交审计报告给香港公司注册处。这是一项法定要求,违反者将面临罚款和其他法律后果。

3. 保护利益相关者:审计报告为利益相关者提供了一个评估公司财务状况的重要依据。无论是投资者、债权人还是供应商,他们都可以通过审计报告来判断公司是否具备偿付能力和稳定性。


香港公司审计报税

在香港公司财务年结日结束后,就需要在第一时间整理账务资料,进行做账审计报税工作,同时,香港税局也会每年按时下发利得税报税表。香港公司在取得审计报告后,就可以随同税务申报表一起递交至香港税务局。而香港税务局在收到资料后,就会对该香港公司的实际运营情况及审计报告进行评税,最后在评税工作完成后,会发出载明应缴税款金额的缴税通知单。

香港公司做账审计报税流程:

1. 整理所需的业务资料文件

2. 确定公司财务年结日

3. 进行会计录数出具财务报表

4. 会计师进行核数审计出具审计报告

5. 依据审计报告数据填写报税表

6. 将税表协同审计报告一同递交税务局进行税务申报

7. 香港税务局进行评税,并发出缴税通知单

8. 香港公司进行缴税(如需缴税)

9. 完成税务申报工作


香港公司审计所需资料:

1 公司章程、商业登记证、公司注册证书、公司年报等。

2. 审计年度的公司所属账户所有银行月结单、购货、销贷业务订单、合同、相关票据以及收付款水单。

3. 记帐凭证、帐册、财务报表及电子表格。

4. 投资相关文件、公司购置的各种设备、具等合同及票据、现金支付收据、工资、房租、办公费、招待费、交通费用等单据。

5. 其他费用支出票据:运输费、报关等与业务有关的费用。

6. 上一期审计报告(首次做账审计无需提供)。


逾期不做账审计的后果

1、香港公司没有按时填报提交税表,税局会对公司进行罚款,罚款后公司仍需要按要求完成报税。

2、对逾期未缴的税款征收附加费。

3、税局可以向第三者发出追收税款通知书追收税款,第三者包括:纳税人的雇主、开户银行、债务人、顾客等。

4、香港税局可以在区域法院对欠税人进行民事起诉,追讨欠税,法院会下发传票。如果法院裁定的税款仍然没有清缴,税务局这时是可以申请扣押债务人财产,扣押纳税人的动产,或对该名纳税人的不动产执行押记令,税务局也会提出破产或清盘的申请。

5、如果纳税人没有缴清税款且意图离开香港,税务局局长可以向区域法院申请阻止离境指示,阻止该纳税人离开香港。


香港公司审计报告对于公司和利益相关者来说都具有重要意义。它不仅提高了公司的透明度和信誉度,还为投资者和利益相关者提供了有关公司财务状况的重要信息。在编制审计报告时,公司需要遵循香港注册会计师公会的审计准则,并确保报告的准确性和合规性。通过合规的审计报告,香港公司可以增强其竞争力,并为投资者提供更可靠的投资选择。


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